Thuế thu nhập cá nhân ở đức là bao nhiêu? Cách tính chi tiết
Thuế thu nhập cá nhân ở Đức là một trong những vấn đề quan trọng mà người lao động và cư dân tại Đức cần hiểu rõ. Với hệ thống thuế lũy tiến, mức thuế suất sẽ thay đổi tùy theo thu nhập hàng năm của từng cá nhân. Trong bài viết này, Eurocom sẽ hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế thu nhập cá nhân ở Đức, các mức thuế suất, bậc thuế, khoản giảm trừ và những lưu ý quan trọng để giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.
Thuế thu nhập cá nhân ở Đức là gì?
Thuế thu nhập cá nhân ở Đức (Einkommensteuer) là loại thuế trực thu áp dụng đối với thu nhập cá nhân. Thu nhập chịu thuế được tính sau khi đã khấu trừ các khoản miễn thuế và các khoản giảm trừ theo quy định pháp luật.
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân tại Đức:
- Cá nhân cư trú: Bao gồm những người sống tại Đức từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc có thu nhập phát sinh từ các hoạt động tại Đức. Những đối tượng này phải kê khai và đóng thuế thu nhập cá nhân ở Đức theo quy định.
- Cá nhân không cư trú: Là những người có thu nhập phát sinh tại Đức nhưng không đáp ứng điều kiện cư trú, tức không ở đủ 183 ngày trong năm. Họ chỉ phải đóng thuế cho phần thu nhập có nguồn gốc từ Đức.
Hiểu rõ quy định về thuế thu nhập cá nhân ở Đức giúp cá nhân chủ động trong việc kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác, tránh các rủi ro pháp lý.
Xem thêm:
Mức thuế thu nhập cá nhân ở Đức là bao nhiêu?
Hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Đức áp dụng theo nguyên tắc thuế lũy tiến, nghĩa là thu nhập càng cao, mức thuế suất càng lớn. Mô hình này không chỉ phản ánh mức thu nhập mà còn góp phần tạo ra sự công bằng xã hội, đồng thời hỗ trợ các dịch vụ công và phúc lợi xã hội. Việc nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân ở Đức giúp người lao động và công dân có kế hoạch tài chính phù hợp, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Năm 2025, thuế thu nhập cá nhân ở Đức được chia thành 4 mức thuế suất khác nhau, dựa trên thu nhập chịu thuế:
- 0% thuế: Áp dụng cho những người có thu nhập dưới 9.408 Euro/năm.
- 14% – 42% thuế: Áp dụng cho những người có thu nhập từ 9.408 – 57.051 Euro/năm.
- 42% thuế: Áp dụng cho những người có thu nhập từ 57.051 – 270.500 Euro/năm.
- 45% thuế: Áp dụng cho những người có thu nhập trên 270.500 Euro/năm.
Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế thu nhập cá nhân ở Đức, hãy xem các ví dụ sau:
- Người có thu nhập chịu thuế 30.000 Euro/năm: Thu nhập này thuộc khung thuế thứ hai, với thuế suất dao động từ 14% đến khoảng 38%, tùy thuộc vào từng phần của thu nhập bị đánh thuế theo mức lũy tiến.
- Người có thu nhập chịu thuế 70.000 Euro/năm: Thuộc khung thuế thứ ba, áp dụng mức thuế suất 42% cho phần thu nhập vượt ngưỡng 57.051 Euro.
Ngoài ra, nếu bạn là thành viên của một cộng đồng tôn giáo tại Đức, bạn có thể phải đóng thuế nhà thờ (Kirchensteuer). Mức thuế này dao động từ 8 – 9% thuế thu nhập cá nhân và tùy thuộc vào bang nơi bạn cư trú.
Việc nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân ở Đức không chỉ giúp bạn quản lý tài chính hiệu quả mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế, tránh các vấn đề pháp lý không mong muốn.
Các cấp thuế thu nhập cá nhân ở Đức
Thuế thu nhập cá nhân bên Đức được chia thành 6 bậc thuế dựa trên tình trạng hôn nhân và hoàn cảnh gia đình. Dưới đây là bảng tổng hợp các bậc thuế và đối tượng áp dụng:
| Bậc Thuế | Đối Tượng Áp Dụng | Mô Tả Chi Tiết |
| Cấp I | Người độc thân, đã ly hôn, góa vợ/chồng, vợ/chồng không cư trú tại Đức | Dành cho cá nhân không có người phụ thuộc hoặc không thuộc các nhóm ưu tiên khác. |
| Cấp II | Cha/mẹ đơn thân có con nhỏ | Người nuôi con đơn thân đủ điều kiện nhận trợ cấp nuôi con sẽ hưởng mức thuế thấp hơn so với Cấp I. |
| Cấp III | Người đã kết hôn, có thu nhập chính | Nếu một người trong cặp vợ chồng có thu nhập cao hơn đáng kể hoặc chỉ có một nguồn thu nhập, họ sẽ thuộc bậc này, trong khi người còn lại thuộc Cấp V. |
| Cấp IV | Vợ chồng có thu nhập tương đương nhau | Dành cho các cặp vợ chồng có mức thu nhập gần tương đương, không có sự chênh lệch quá lớn. |
| Cấp V | Vợ/chồng của người thuộc Cấp III | Người còn lại trong cặp vợ chồng thuộc Cấp III sẽ bị xếp vào Cấp V, phải chịu mức thuế suất cao hơn. |
| Cấp VI | Người có nhiều hơn một công việc | Áp dụng cho thu nhập từ công việc thứ hai trở đi, với mức thuế suất cao hơn so với các bậc khác. |
Việc lựa chọn đúng bậc thuế thu nhập cá nhân ở Đức có thể giúp người lao động tối ưu hóa thu nhập sau thuế và tránh đóng thuế không cần thiết. Vì vậy, hãy cân nhắc kỹ hoặc tham vấn chuyên gia thuế để đảm bảo quyền lợi tài chính tốt nhất.
Các khoản khấu trừ thuế
Hệ thống thuế thu nhập cá nhân của Đức cho phép áp dụng nhiều khoản giảm trừ thuế nhằm hỗ trợ người lao động và giảm gánh nặng tài chính. Dưới đây là bảng tổng hợp các khoản giảm trừ thuế phổ biến:
| Loại Giảm Trừ | Mô Tả | Mức Giảm Trừ |
| Giảm trừ cá nhân (Basic Personal Allowance) | Khoản giảm trừ cơ bản cho mỗi cá nhân để giảm thu nhập chịu thuế. | 9.744 euro/năm |
| Giảm trừ cho người phụ thuộc (Dependents Allowance) | Áp dụng cho người có trách nhiệm nuôi dưỡng vợ/chồng, con cái hoặc cha mẹ. | 5.172 euro/năm/người |
| Giảm trừ chi phí bảo hiểm y tế (Health Insurance Deduction) | Khoản khấu trừ cho các khoản đóng bảo hiểm y tế bắt buộc. | Tùy vào mức phí bảo hiểm thực tế |
| Giảm trừ chi phí giáo dục (Education Costs Deduction) | Chi phí học tập như học phí, sách vở, trang thiết bị học tập được giảm trừ thuế. | Tùy vào chi phí thực tế |
| Giảm trừ chi phí nhà ở (Housing Costs Deduction) | Hỗ trợ cho các khoản chi phí thuê nhà hoặc trả nợ mua nhà. | Tùy vào chi phí thực tế |
| Giảm trừ chi phí di chuyển (Commuting Expenses Deduction) | Các khoản chi phí đi lại đến nơi làm việc như tiền xăng, vé tàu xe. | 0.30 euro/km đi làm |
| Giảm trừ chi phí học phí (Tuition Fees Deduction) | Khoản giảm trừ dành cho sinh viên đại học hoặc cao đẳng, tương ứng với học phí đã nộp. | Tùy vào học phí thực tế |
Các khoản giảm trừ có thể thay đổi theo tình trạng hôn nhân, số lượng người phụ thuộc và các khoản chi tiêu cá nhân. Người lao động nên kiểm tra quy định thuế mới nhất hoặc tham khảo chuyên gia để tối ưu hóa lợi ích tài chính.
Xem thêm:
Một số câu hỏi liên quan về thuế thu nhập cá nhân ở Đức
Làm thế nào để tránh việc đánh thuế hai lần?
Khi chuyển đến Đức làm việc trong năm dương lịch, bạn cần xem xét thu nhập trước khi trở thành cư dân thuế tại đây để xác định mức thu nhập chịu thuế. Để tránh bị đánh thuế hai lần, Đức đã ký kết các hiệp định thuế với nhiều quốc gia, bao gồm Anh và Mỹ. Các hiệp định này quy định quốc gia nào có quyền thu thuế và xác định loại thu nhập có thể được miễn thuế tại Đức.
Ví dụ, theo Điều 20 của hiệp ước thuế Đức-Mỹ và Điều 19 của hiệp ước Đức-Anh, cá nhân làm việc tại Đức tối đa hai năm tại các cơ sở nghiên cứu công có thể tiếp tục nộp thuế tại quốc gia của họ mà không bị đánh thuế tại Đức.
Điều kiện áp dụng cho giáo sư và nhà nghiên cứu nước ngoài như nào?
Giáo sư và nhà nghiên cứu nước ngoài làm việc tại Đức phải tuân thủ quy định thuế như công dân Đức. Nếu bạn tham gia một dự án nghiên cứu có hợp đồng lao động kéo dài hơn 6 tháng tại trường đại học hoặc tổ chức nghiên cứu, toàn bộ thu nhập toàn cầu của bạn sẽ bị đánh thuế tại Đức.
Tuy nhiên, theo các hiệp định tránh đánh thuế hai lần, giáo sư, sinh viên và nhà nghiên cứu nước ngoài có thể được miễn thuế tại Đức tùy vào quốc gia cư trú. Nếu chuyến đi nghiên cứu của bạn được tài trợ bởi học bổng, bạn có thể đủ điều kiện miễn thuế theo luật thuế thu nhập của Đức trong một số trường hợp.
Ngoài ra, theo quy định thuế tại Đức, giáo sư và nhà nghiên cứu có thể khấu trừ một số chi phí hợp lệ như sách vở, tài liệu nghiên cứu và chi phí đi lại từ thu nhập chịu thuế của mình, giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Hiểu rõ về thuế thu nhập cá nhân ở Đức sẽ giúp bạn tối ưu hóa thu nhập, tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh những rủi ro không đáng có. Với hệ thống thuế lũy tiến, các bậc thuế khác nhau và nhiều khoản giảm trừ, người lao động có thể tận dụng tối đa các chính sách thuế để quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn. Nếu bạn đang có kế hoạch làm việc hoặc du học nghề tại Đức và cần tư vấn chi tiết về thuế thu nhập, hợp đồng lao động, quy trình xin visa hay định cư lâu dài, Eurocom sẵn sàng hỗ trợ bạn từ A-Z. Với hơn 10 năm kinh nghiệm, chúng tôi giúp hàng nghìn học viên và lao động Việt Nam học tập, làm việc hợp pháp và phát triển sự nghiệp vững chắc tại Đức.
CÔNG TY CỔ PHẦN EUROCOM
- Trụ sở Hà Nội: Tầng 4, 59 Phương Liệt, phường Phương Liệt, quận Thanh Xuân, TP. Hà Nội
- Chi nhánh 1: Trung tâm đào tạo cán bộ hội chữ Thập đỏ Ngõ 157, Phố Bằng B, Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
- Chi nhánh 2: Số 11/2 đường số 10, Phường Bình Thuận, quận 7, TP HCM
- Chi nhánh 3: trường Cao Đẳng du lịch Đà Nẵng, đường Nam Kỳ Khởi Nghĩa, khu đô thị FPT city, Ngũ Hành Sơn, Đà Nẵng
- Hotline: 024.6253.1919 hoặc 0899 001 983 ( zalo)
- Fanpage: Du Học Nghề Đức Eurocom
- Email: eurocom.com.vn@gmail.com
